JM Financial Services - шаблон joomla Создание сайтов

Оффшорная компания может эффективно использоваться для оптимизации разнообразных видов бизнеса. В последнее время наибольшую привлекательность представляет создание иностранного предприятия:
• как холдинговой компании (для владения недвижимым имуществом или торговыми марками, создания нового бизнеса или регистрации компании как акционера существующего бизнеса),
• как компании для международной или сугубо внутрироссийской торговой
• или даже производственной деятельности,
• для выстраивания и юридической фиксации отношений между собственниками предприятия путем создания соглашения акционеров, разработанного и действующего по принципам, заложенным в английской правовой модели.


Рассмотрим по-порядку:

Оффшорная холдинговая компания создаётся для владения различными видами бизнеса. Как правило, такая компания учреждает другие оффшорные и не оффшорные иностранные компании, является владельцем пакета акций этих компаний, получает дивиденды, может продавать эти акции без налогообложения. Иногда преследуется решение задач оптимального вывода из холдинга непрофильного бизнеса, в других случаях - листинг на иностранной бирже, в-третьих – оптимизация владения и управления бизнесом, повышение степени защиты от рейдеров, неправомерных претензий конкурентов или других недоброжелателей.

На этапе создания российского предприятия несколькими партнерами решаются задачи скорейшего начала общего дела. Однако, история знает немного примеров, когда предприятия существуют десятки лет, многие из них распадаются через какое-то менее длительное время. Тогда возникает проблема цивилизованного «развода», которая, к сожалению, чрезвычайно редко решается цивилизовано и спокойно, к удовлетворению всех партнеров. Это происходит из-за того, что российское корпоративное законодательство пока несовершенно, и даже если акционеры пропишут определенные сценарии в соответствующем соглашении, исполнить эти договоренности, а тем более побудить потенциального нарушителя следовать им, будет практически невозможно. А вот английская юридическая практика накопила достаточно опыта в решении такой задачи. Поэтому и вынуждены люди создавать соглашения акционеров на уровне предприятия той юрисдикции, где действует английская система общего права. Это может быть оффшорная компания, в которой они являются открытыми акционерами (многие оффшорные юрисдикции ранее были британскими колониями). Если же есть потребность зафиксировать свои договоренности в европейской стране, выбирается Кипр или Мальта (только российский Минфин, да финансовые ведомства еще пары-тройки стран считают эти государства, с 2004 входящие в ЕС, оффшорами), или добрая старая Англия. А бывает, что каждый из партнеров регистрирует на себя оффшорную компанию, и затем эти оффшоры учреждают европейское предприятие, и соглашение акционеров подписывается на «уровне» оффшоров.

Благодаря тому, что госорганы оффшорных юрисдикций, как правило, не интересует, кто является акционером компании, информация об акционере доступна только ему, адвокату, подававшему документы для регистрации, да банку, в котором у компании открыт счет. Таким способом достигается анонимность владения. Если же использовать институт номинальных директоров и секретаря, можно добиться и анонимного управления бизнесом в большинстве юрисдикций, даже в тех, где реестр директоров и акционеров компаний открыт публике. Номинальные акционеры владеют пакетом акций компании в пользу реального бенефициара, взаимоотношения между ними регулируется трастовым соглашением. Номинальными директорами могут быть юридические лица, что разрешается англосаксонским правом, однако в большей части это физические лица.  По закону именно директор решает все вопросы, однако в случае номинального директора он лишь выполняет письменные решения бенефициара. Например, он может подписать контракт от имени бенефициара и по его прямому распоряжению. При этом контракт должен быть проверен юристом консалтинговой компании на предмет законности, и соответствия уровню допустимого риска. Вместе с тем, так как в случае судебного разбирательства все претензии будут обращены к директору, а суд не воспринимает понятие «номинальный», такой директор может отказаться выполнять волю бенефициара, если считает, что выполнение команды приведет к нарушению закона или создаст риски недопустимого уровня. Последнее позволяет органам страны регистрации считать, что окончательные решения по управлению предприятием принимаются не в России, а именно в этой стране, и компания имеет налоговое резидентство той страны, резидентами которой являются ее директора, пусть и номинальные.

Однако вернемся к соглашению акционеров. В нем прописывают принципы и сценарии взаимоотношений на определенный период, озвучивая и согласуя интересы каждого из партнеров, в том числе и при выходе кого-то из бизнеса или смерти (то, что все люди не вечны, окружающие начинают осознавать, как правило, лишь после наступления печальных событий). Этим соглашением защищаются и интересы наследников владельцев предприятия, приписываются процедуры передачи им доли в компании или выплаты справедливой компенсации этой доли. Не надо забывать и то, что все разногласия решаются на территории, например, Кипра, в суде, которому нет дела до российского «административного ресурса», наличия денег или иных «убедительных аргументов» для продавливания «выгодного» для одной из сторон решения.

Есть ли недостатки у оффшорных компаний? С точки зрения «пользователей», основным недостатком оффшоров является повышенное внимание со стороны проверяющих и (иногда) подозрительность со стороны деловых партнеров. Но это нивелируется путем использования в схеме между оффшором и российским предприятием компании из респектабельной юрисдикции в качестве холдинговой компании, торгового агента, обычного посредника, чья роль заключается лишь в одном: не дать увидеть, кто же получает максимальный эффект от бизнес-схемы. А таковым, как правило, и является безналоговый оффшор, и, конечно, его выгодоприобретатель, то есть реальный владелец и управляющий.

С точки зрения всех налоговых органов, главный недостаток оффшоров и их вред в том, что в казну не поступает достаточное количество налогов. Но сколько их должно поступать, чтобы мытари наконец насытились?

«Основные направления налоговой политики на 2009-2011 годы», которые правительство рассмотрит на заседании 14 февраля 2008 года, положат конец практике снижения налоговой нагрузки на экономику, проводившейся в течение последних 8 лет. По словам автора фискальной реформы, замглавы Минфина Сергея Шаталова, снижение налогов прекращается». («Коммерсантъ» № 13(3830) от 30.01.2008)

Однако 8 февраля Президент России на расширенном заседании Госсовета представил послание «О стратегии развития России до 2020 года». Новостные ленты цитируют строки из выступления В.Путина: «В целом мы должны стремиться к дальнейшему снижению налогового бремени» (самые длительные аплодисменты). Значит, мытари снова хотели завести страну не туда! Значит, мнение бизнеса и Президента совпадают: налоги неоправданно высоки! Но как же выживает бизнес при существующих налогах? - Применяя такой механизм как оффшорные компании, используя методики налогового планирования. Каждый может платить в бюджет столько, сколько допустимо для того, чтобы предприятие развивалось, а не прозябало под непомерным налоговым гнетом. Надо лишь овладеть знаниями в налоговом планировании и одновременно оставаться патриотом России, чтобы знать меру в налоговой оптимизации.

Стоимость создания компании зависит от ряда факторов:
• в какой стране регистрируется компания,
• есть ли ежегодная госпошлина, и каков ее размер,
• хочет ли клиент обеспечить анонимность владения и управления,
• в каком банке открывается счет, сколько счетов необходимо для работы,
• заказано ли дальнейшее сопровождение, или нет,
• требует ли законодательство страны регистрации предприятия вести бухучет, делать аудит, и заказано ли все это.


Как управляют компанией из-за границы?
Управление сводится к генерированию сути контрактов, составлению и подписанию их, выпуску инвойсов и управлению банковскими счетами. Все это могут делать номинальные лица по письменным инструкциям клиентов. Но часто большую часть этой работы берет на себя непосредственный владелец компании, действуя на основании доверенности, выпущенной по его инструкции директорами. Доверенность может быть генеральной или с ограничениями полномочий, с правом открытия банковских счетов, ли без него.

Бенефициар, как правило, назначается управляющим по счёту компании. Если счетом управляют ответственные лица обслуживающей компании, то это обеспечивает большую анонимность при управлении предприятием, ведь информация о бенефициаре будет доступна не каждому банковскому клерку, а лишь ограниченному числу банковских менеджеров.

Может ли оффшорная компания кредитоваться в зарубежных банках? Да может. Однако для этого нужно выполнить условия банков, которые те ставят перед потенциальными заемщиками. А так как эти условия могут выполнить далеко не все, то я бы посоветовал на первых порах надеяться на собственные силы, а не банковские кредиты.

Как выбрать оффшорную зону? Здесь нет жестких канонов, однако встречаются и «традиционные» виды деятельности конкретной юрисдикции. Например, в Панаме часто регистрируются морские суда, на Бермудах - авиационная техника. Для владения недвижимостью больше подходят Сейшелы, для международной торговли - Британские Виргинские острова. Нидерланды – традиционный центр создания холдингов и место транзита инвестиций. Кипр поистине многофункционален и уникален из-за особенностей своей налоговой системы и развитой сети международных налоговых соглашений, что позволяет выгодно направлять через кипрские компании капиталы инвесторов в разные страны, в том числе и в Россию.  Для правильного выбора юрисдикции регистрации компании консультанту необходимо понять, какой деятельностью Вы собираетесь заниматься, как использовать компанию и как получать доходы.

Часто оффшорную компанию называю «кошельком», ведь на её счетах аккумулируются значительные денежные средства. Но оффшор может быть и эффективным инструментом инвестирования. Капиталы можно направить в виде процентного займа, вклада в уставный капитал, взноса в совместную деятельность, имущества по договору лизинга, финансирования при исполнении агентского или комиссионного договора… И здесь наиболее грамотно применять компанию, которая может воспользоваться режимом межправительственного соглашения об избежании двойного налогообложения. Доходы такой компании, как правило, не подлежат налогообложению в России, а за рубежом можно построить схему так, что и там налоги будут минимальны, или их не будет вовсе.

Нужно ли отчитываться перед российской налоговой службой за доход, полученный от деятельности иностранной компании? Если Вы открытый акционер и получаете дивиденды, то это необходимо. При получении дивидендов из-за рубежа россияне с 1 января 2008 года обязаны уплатить российский налог по ставке 9% (до этой даты существовала ставка 15%). Если же доход оффшорной компании реинвестирован в бизнес, то Вы лично его не получили, значит и отчитываться в России не за что, и налогообложения у Вас не возникает. Оффшорная компания находится под иностранной юрисдикцией, она и обязана отчитываться лишь там, а также в тех странах, где у нее имеются определенные виды имущества и/или деятельность приводит к образованию постоянного представительства.

На практике россияне (как и иностранцы), ведущие бизнес через оффшорные фирмы, успешно пользуются заработанными ими деньгами. С оффшорных счетов приходят инвестиции в местный бизнес, а также оплачиваются расходы на небольшие радости жизни. Некоторые получают и дивиденды, тоже на счета, открытые в иностранных банках. Но лица, которым это известно, не работают в российских надзорных органах и поэтому не передают им такую информацию. А сам владелец оффшорной фирмы, как правило, не склонен рассказывать всем об этой стороне своей жизни. По крайней мере, пока, ведь государство в лице чиновников еще не доказало, что его отношение к бизнесу стабильно благожелательно.

Резюмируя, можно сказать так: оффшор или европейская холдинговая фирма - это непростой инструмент для работы, а каждый сложный инструмент должен быть не только качественным, но нуждается в правильной настройке, обслуживании и грамотных руках пользователя. Тогда он будет эффективным, долговечным и с лихвой оправдает ожидания мастера.