JM Financial Services - шаблон joomla Создание сайтов

Трасты 

Понятие траста (доверительной собственности) старше понятия компании с ограниченной ответственностью. 

Суть его в том, что одно лицо, учредитель траста (по-английски именуемый одним из терминов Trustor/ Settlor/ Grantor), передает свое имущество другому лицу, доверительному собственнику "попечителю" (Trustee) по обязательному соглашению, с тем, чтобы тот владел и управлял им в интересах третьего лица, выгодоприобретателя или бенефициара (Beneficiary). Попечитель становится законным владельцем и несет ответственность за управление активами и распространением их среди получателей траста (в том числе лица или корпорации, которая первоначально передает активы фонда) в соответствии с условиями договора.

Условия, на которых попечитель распоряжается целевыми активами, приводятся в акте трастового договора в соответствии с законодательством, принятым во многих странах. Попечитель должен управлять целевыми активами в интересах конкретных получателей в строгом соответствии с точки зрения доверия. "Damelaw Consulting" предлагает своим клиентам:
  
• Индивидуальные решения в создании офшорных фондов
• Опека и смежные услуги 
• Администрация целевых фондов. 
• Целевой учет и ведение учета активов 
• Отчетность и ведение архива


Фидуциарная структура поможет не только сохранить ваши деньги, но также сможет предложить Вам большую гибкость в управлении и распределении ваших активов.
 

В настоящее время траст зачастую используется в международной практике в чисто налоговых целях, причем не только физическими лицами, но и крупными корпорациями. Учредив траст в одной из безналоговых юрисдикций, во многих случаях удается вывести средства из-под налогов страны пребывания учредителя и бенефициара. Прежде всего, это относится к налогам на имущество, поскольку имущество, переданное в траст, юридически уже не принадлежит ни его бывшему владельцу, ни бенефициару. То же, как правило, относится и к налогу на прирост капитала. Доходы бенефициара, получаемые от траста, обычно подлежат налогообложению по правилам страны его проживания, но только после того, как они реально ему выплачены, что позволяет неограниченно оттягивать их уплату, реинвестируя прибыль. В некоторых случаях можно уйти от налога на наследство, но нужно иметь в виду, что обычно передача имущества в зарубежный траст попадает под налог на дарение. Впрочем, в каждом конкретном случае необходим тщательный анализ налогового законодательства всех тех стран, в которых резидентны лица, имеющие отношение к данному трасту. К тому же это законодательство может изменяться. 
Траст полезен, прежде всего, как средство обезопасить свои активы, как способ уменьшить налоги и как альтернатива завещанию.
 

Максимально конструкция для владения зарубежными активами, сочетающая преимущества траста и оффшорной компании, выглядит так: активы (недвижимость, денежные средства на банковских счетах и др.) принадлежат оффшорной компании, акции же компании находятся в трасте, бенефициаром которого является российский резидент (а в случае его смерти бенефициарами назначаются, скажем, дети). Вопрос о том, кто будет учредителем траста, носит в данном случае скорее технический характер: им может стать сам бенефициар, другая его оффшорная компания или какое-то иное лицо, например, фактический продавец активов. При необходимости сохранения оперативного контроля над активами бенефициар может при желании быть назначен директором и/или распорядителем счета компании, чему российское законодательство в настоящее время никак не препятствует. Для эстетов - последний штрих: с этим трастом может быть заключен опционный контракт на выкуп всех акций компании, скажем, за один доллар. Таким образом, несмотря на формально безотзывный характер траста, компания со всем находящимся в ее собственности имуществом в случае чего может быть без проблем изъята обратно.
 

Преимущества траста:
• Траст позволяет выделить часть имущества его учредителя в отдельную структуру, обезопасив тем самым это имущество от притязаний кредиторов и государственных органов; 
• Траст позволяет законным образом уйти от некоторых налогов; 
• Активы передаются под профессиональное управление, что может повысить эффективность их использования; 
• Траст может выполнять функции завещания, отличаясь от последнего большей степенью гибкости и конфиденциальности.
 

Недостатки траста:
• Услуги доверительного собственника оплачиваются, причем размер гонорара порой весьма внушителен; 
• Вы теряете контроль над своим имуществом, подвергая его опасности некомпетентного управления или злонамеренной растраты; 
• Изменение законодательства может сделать траст бессмысленным с налоговой точки зрения, но менять что-либо будет поздно. 
В любом случае, разумеется, прежде чем приступить к практическим действиям, следует обязательно получить квалифицированную консультацию по выбору, как юрисдикции, так и деталей подписываемого трастового (да и любого другого) соглашения.
 

Правильно организованный и надлежащим образом подготовленный и управляемый траст может привести к существенной экономии в оплате налогов, налогов на прибыль и наследство. Фонды являются мощным инструментом планирования налогов, но они также обладают иными преимуществами, которые в равной степени важны, или имеют большее значение.
 


Международный Кипрский Траст 


Кипрский «Закон о международных трастах» от  1992 года 


В 1992 на Кипре вступил в силу «Закон о международных трастах», который дополнил «Закон о доверительном собственнике»  на основе Британского Акта «О Доверительных Управляющих» от 1925 года. Закон был дополнен новыми поправками, изданными в марте 2012 года. 


Траст

Концепция траста юридически определяется как отношения, созданные при жизни или на момент смерти лица (учредителя траста), которое передает активы в управление другого лица (доверительного управляющего) в пользу третей стороны (выгодоприобретатель).

- Активы не могут бать частью собственных активов доверительного управляющего и представляют собой отдельный «фонд».

- Право собственности на имущество траста зарегистрировано на имя доверительного управляющего

- Минимум один доверительный управляющий является постоянным резидентом Кипра в течение всего срока действия Траста

- Доверительный управляющий уполномочен и обязан управлять имуществом траста согласно условиям трастового договора.

- Траст все еще является международным трастом, если учредитель трастра, доверительные управляющие и выгодоприобретатели являются кипрскими международными компаниями или кипрскими международными обществами. Этот характерный элемент определения международного траста предоставляет уникальные возможности широкому кругу инвесторов по сравнению с трастами в других юрисдикциях.

Поправки к кипрскому «Закону о международных трастах» 1992 года с марта 2012 года предусматривают законодательство "оригинальной защиты активов", что твердо относит Кипр к категории наиболее привлекательных юрисдикций по защите активов траста вместе с Багамскими островами, Каймановыми островами, Островами Кука, Гибралтаром и Маврикием.

- Траст регулируется законодательством, избранным учредителем траста, однако законодательство о доверительной собственности Великобритании также применяется на Кипре.

- Учреждение траста нельзя обжаловать в суде, если не было доказано, что целью создания Траста было введение в заблуждение кредиторов учредителя траста.

Учредитель траста 

Учредителем может быть физическое лицо, если она имеет право на распоряжение имуществом, переданным в траст. Право юридического лица быть учредителем зависит от полномочий, предусмотренных его уставом или законом. Учредитель может использовать траст в целях завещания.

Поправки к кипрскому «Закону о международных трастах» 1992 года от марта 2012 предоставляют учредителю траста возможность владеть значительными резервированными полномочиями, включая назначение себя протектором, а также позволяют учредителю траста перебазироваться на Кипр и стать налоговым резидентом при условии, что он не был резидентом Кипра в течение года, предшествующего году учреждении траста.

Полномочия, предоставленные учредителю траста поправками к закону от 2012 года и приведены ниже, и являются дополнительными к тем, которые гарантируются трастовым договором и применяются в той мере, которая не противоречит условиям трастового договора:

- Отменять и изменять условия трастра;

- Предоставлять, распределять, выплачивать или в иной форме распоряжаться прибылью или капиталом траста или предоставлять распоряжение по этому поводу;

-  Выполнять полномочия директора или руководителя, а также давать обязательные распоряжения о назначении или увольнении любого директора или руководителя какой-либо компании, которая, полностью или частично находится в собственности траста.

- Предоставлять обязательные предписания доверительному учредителю о покупке, хранении, продаже, управлении, финансировании, передаче в залог или обременение имущества трастра.

- Назначать или увольнять любого доверительного управляющего, органнадзора по выполнению трастового договора, протектора или выгодоприобретателя;

- Назначать или увольнять любого консультанта по вопросам капиталовложений или инвестиций;

-  Менять законодательство, которое применяется и регулирует траст, а также форму управления трастом;

- Ограничивать выполнение каких-либо полномочий или дискреционных правдоверительных управляющих, требуя, чтобы, они выполнялись только с согласия учредителя траста или любого другого лица, прямо указанного в условиях трастового договора.

Для того, чтобы третья сторона не подвергла сомнению надежность траста, предполагается, что учредитель траста, во время применения значительных резервируемых прав, не должен назначать себя протектором, а должен назначить третью сторону, при этом он может применять право вето против решений доверительных управляющих, однако должен воздержаться от предоставления себе права назначать и/или увольнять доверительных управляющих.


Выгодоприобретатели. 

Любое физическое лицо, включая нерожденных лиц, ребенок, лицо, страдающее от психического заболевания, а также юридическое лицо, может быть выгодоприобретателем по трасту. Учредитель траста при его создании может сам назначить себя выгодоприобретателем.

Выгодоприобретатели могут обжаловать деятельность доверительных управляющих.

Поправки к кипрскому «Закону о международных трастах» 1992 года от марта 2012 предоставляют выгодоприобретателям возможность перебазироваться на Кипр и стать налоговыми резидентами при условии, что они не были резидентами Кипра в течение года, предшествующего году учреждении траста.

Доверительные учредители 

В качестве доверительного управляющего траста может выступать совершеннолетнее физическое лицо в здравом уме, а также юридическое лицо, если имеет на это право по своему уставу.

Управляющий распоряжается имуществом траста согласно трастовому договору.

Во время управления трастом, доверительный управляющий обязан применять принцип осведомленности своего клиента, а также должен соблюдать закон о предупреждении и предотвращении деятельности по отмыванию денег.

Доверительные управляющие могут требовать судебный приказ о мерах, которые они могут принять по этому поводу.

Поправки к кипрскому «Закону о международных трастах» 1992 года от марта 2012 расширяют полномочия доверительных управляющих относительно инвестиций, по сути, предоставляя им право делать все, что может делать в Трасте учредитель траста.

Поправки предоставляют выгодоприобретателям возможность перебазироваться на Кипр и стать налоговыми резидентами при условии, что они не были резидентами Кипра в течение года, предшествующего году основания Траста.

Имущество траста

В траст может передаваться имущество  любого типа, и, начиная с 2012 года, согласно поправкам к закону, имущество траста/фонд может включать в себя любое движимое или недвижимое имущество, которое находится заграницей и/или на территории республики Кипр, а также акции компаний, зарегистрированных на Кипре.  


Протектор
 

Учредитель траста может постановить, чтобы доверительные управляющие консультировались с назначенным независимым третьим лицом перед выполнением полномочий по своему усмотрению для того, чтобы такой протектор убедился в том, что активы траста находятся в удовлетворительном состоянии и, что доверительные управляющие выполняют свои обязанности надлежащим образом.

Протектор может потребовать судебный приказ о мерах, которые он может принять по этому поводу.

Полномочия протектора могут распространяться на право согласия или вето по отношению к доверительным управляющим, а также на право утверждать или отменять назначение доверительного управляющего.

Полномочия, предоставленные поправками к закону от 2012 являются дополнительными к тем, которые гарантируются трастовым договором и применяются в той мере, которая не противоречит условиям трастового договора.

Орган контроля по выполнению трастового договора

Орган контроля по выполнению трастового договора может быть одним или несколькими лицами, чьи обязанности в трасте –это обеспечение выполнения условий трастового договора.

Орган контроля по выполнению трастового договора может потребовать судебный приказ о мерах, которые он может принять по этому поводу. 


Срок действия 

Срок действия траста может длиться до ста лет со дня учреждения, и на протяжении действия всего срока траста в фонде траста может накапливаться имущество. Целевые и благотворительные трасты  могут действовать бесконечно. 


Правомерность и безотзывность
 

Международный траст является безотзывным, за исключением случаев, корда траст оставляет за собой право отзыва полномочий, таким образом, траст не может бать аннулированным кредиторами учредителя за исключением случаев, когда кредиторы могут доказать, что траст был создан с целью обмана кредиторов. Доказательство такого намерения является обязанностью кредиторов, и иск доверительных управляющих касательно опротестования траста на основании мошенничества учредителя должен бать подан в течение двух лет со дня передачи  активов в фонд траста. 


Правомерность Кипрского Международного Траста 

Законодательство подтверждает правомерность траста, учрежденного каким-либо совершеннолетним лицом в здравом уме, независимо от положений кипрского законодательства касательно наследования или правопреемства, а также законодательства любой другой страны.  

Условия трастового договора применяются согласно кипрскому законодательству, превалирует над любой другой юрисдикцией, включая положения относительно наследственного имущества. Кроме того, правомерность траста или условий трастового договора нельзя оспорить на основании того, что законодательство любой другой юрисдикции не признает понятия траста, или условия траста противоречат законодательству любой другой юрисдикции, или что он аннулирует права, возникающие по законодательству любой другой юрисдикции. 


Конфиденциальность 

Поправки 2012 запрещают доверительному управляющему, протектору или органу по надзору за выполнением трастового договора разглашать любую информацию / данные о документации относительно счетов траста, условий трастового договора или личностей выгодоприобретателей или доверительных управляющих за исключением случаев, когда суд вынес постановление, разрешающее такое разглашение информации. 


Опротестование траста

Поправками от 2012 года была увеличена защита активов траста, поскольку они не позволяют кредиторам возбуждать судебное дело в отношении активов траста, или также после ликвидации или банкротства учредителя траста, то есть фактически траст нельзя опротестовать в суде, за исключением случаев, когда истцы могут доказать, что траст был создан с намерением ввести в заблуждение кредиторов учредителя. 


Судебная юрисдикция Кипра 

Судебная юрисдикция Кипра распространяется на кипрский международный траст, если в трастовом договоре  указывается, что любой спор будет рассматриваться в кипрских судах; если в трастовом договоре указывается, что регулирующим законодательством является кипрское законодательство; если активы размещены на Кипре, а доверительный управляющий является резидентом Кипра. 

Кипрские суды приводят в действие решение иностранных судов, которые имеют отношение к трасту, если они не нарушают гражданский порядок. 


Регулирующее законодательство 

Учредитель траста имеет право на избрание регулирующего законодательства любой юрисдикции.

Если регулирующим законодательством является кипрское законодательство доверительной собственности,  то его положения превалируют над любым другим кипрским законодательством.  Поправки 2012 года применяются ретроспективно. 


Преимущества, предоставляемые законодательством 

Кипрские компании и Кипрские общества выступают в качестве доверительных управляющих для международного траста.

(i) Кипрская компания может выступать доверительным управляющим траста: существуют два преимущества такой структуры, а именно:

Избежание налога в размере 10%, которым облагаются Кипрские международные компании Полная конфиденциальность выгодоприобреталей базовых активов. 

(ii) Кипрская компания может предложить третьим лицам услуги доверительных управляющих: конечно, это тогда, когда международная финансовая организация, такая как банк, регистрирует кипрскую компанию с целью предоставления третьим лицам услуг доверительных управляющих. Финансовые организации, учрежденные на Кипре, могут пользоваться значительными налоговыми льготами, поскольку прибыль от такой деятельности, в качестве доверительных управляющих, облагается по ставке всего в 10%. 


Благоприятное законодательство

Благоприятное трастовое законодательство в совокупности с удобным географическим положением острова делает Кипр чрезвычайно привлекательным местонахождением для создания трастов. 


Отсутствие валютного контроля
 

Кипрские международные трасты не попадают под валютный контроль. Вклады в кипрских банках, местных или международных, а также в банках за рубежом, также не попадают под валютный контроль. Отсутствие валютного контроля и наличие прекрасной системы телекоммуникаций в совокупности с высокоразвитым банковским сектором, делают Кипр удобной базой для получения и  перевода денежных средств. 


Услуги по менеджменту 

Наличие на острове большого числа респектабельных компаний по управлению активами и высокий уровень юридических и бухгалтерских услуг обеспечивает квалифицированные консультации и компетентный менеджмент операций траста. 


Регулирующее законодательство 

Возможность смены юрисдикции Кипрского международного траста четко прописана в законодательстве, что позволяет Кипрским трастам, регулируемым Кипрским законодательством, стать иностранным трастом, а также иностранным трастам принять Кипрское законодательство как регулирующее, при условии, что это допускается законодательством соответствующей страны.


Конфиденциальность
 

«Закон о международных трастах» запрещает доверительным управляющим или другим лицам, включая чиновников и служащих Центрального Банка, разглашать какую-либо информацию о трасте. Только в случаях, когда разглашение информации крайне важно для результата того или иного гражданского или уголовного процесса, суд может вынести постановление, по которому такое разглашение информации разрешается. 


Формальности 

1. Как правило, кроме оплаты государственной пошлины в размере 427,50 евро для создания Кипрского траста не требуется других формальностей. Исключение составляют трасты, созданные по завещанию, и в этом случае следует придерживаться некоторых требований, перечисленных в завещании. 

2. Полномочия учредителя траста по выбору условий, прав и ограничений трастового договора практически не ограничены. Однако, траст должен удовлетворять классическим требованиям трех «бесспорных фактов»: конкретность намерений, предмета и объектов. Иными словами, в своем документе, что создает траст, учредитель должен выявить несомненное желание создать траст, заявить конкретный фонд траста и назвать определенных выгодоприобретателей.

3. Согласно положениям подразделения (2) «Закона о международных трастах» от 1992 года, доверительный управляющий или выгодоприобретатель (или его представитель) может подать заявление в Суд. Суд, в случае признания заявления справедливым, в ответ на такое заявление своим постановлением может утвердить любое изменение или увеличение управленческих полномочий доверительных управляющих в интересах лиц, которые перечислены ниже, независимо от наличия или отсутствия согласия других выгодоприобретателей:

a. любое лицо, которое по закону не имеет права, признанного законом или условного, прямо или косвенно, получать проценты помеждународному трасту; 

б. любое лицо, установленное ​​или нет, которое может иметь право, прямо или косвенно, на проценты по международному трасту как лицо, которое на какую-либо дату в будущем является лицом с определенными характеристиками, или членом какого-либо указанного класса лиц, ссылки на который приводятся в документе при создании международного траста; 

с. любое еще нерожденное лицо; 

д. любое лицо по отношению к определенным процентам, которые могут быть предоставлены ему по причине любого дискреционного полномочия,  которое грозит любому потерей, или определением существующих процентов, которые не были утрачены или определены.

Суд не утвердит мер в интересах любого лица, указанного в пунктах (a), (б) или (c), или в подразделе (1), если не убедится в том, что такие меры действительно принимаются в интересах такого лица без материального неблагоприятного воздействия на права других заинтересованных сторон. 

В случае, если при управлении международным трастом Суд посчитает какую-либо сделку по продаже, аренде, залоге, обременению, уступке, освобождению или иному отчуждению активов, или  по приобретению, инвестиции, покупке, затрат или какую-либо другую сделку целесообразной, но она не может быть проведена из-за отсутствия полномочий у доверительных управляющих, по условиям международного траста, или в силу положений закона, Суд может наделить доверительного управляющего необходимыми полномочиями - общими или для проведения конкретной сделки, на целесообразных, по его мнению, условиях, и может распорядиться, каким именно образом и из каких активов будут покрыты такие расходы и расходы на совершение такой сделки.

4. Кипрские трасты не подлежат регистрации и не сдают отчетности. Единственным органом, который уведомляется о создании траста, является Центральный банк Кипра, и только в том случае, если международный траст владеет акциями кипрской компании.

5. В случае, если в качестве «Кипрского» доверительного управляющего международного траста выступает Кипрская компания, в случае, если в акционерном капитале участвуют акционеры из стран, не входящих в ЕС, сначала необходимо получить разрешение Центрального банка Кипра на работу компании по закону «О движении капитала» (115 (1) 2003).

6. Для надлежащего оформления трастовых документов взымается стандартнаягосударственная пошлина в размере 430 евро, независимо от размера трастового фонда. 


Налогообложение

Кипрские международные трасты не облагаются налогом на Кипре. Фактически, кипрские международные трасты пользуются важными налоговыми льготами,что дает значительные возможности использовать их в налоговом планировании заинтересованных лиц. Несмотря на то, что налогообложение траста является достаточно сложным вопросом, следующие преимущества дают представление о возможных вариантах уменьшения налогов.


Прибыль 

Прибыль, полученная за пределами Кипра, не облагается налогом на Кипре, если выгодоприобретатель не является налоговым резидентом Кипра.

Прибыль, полученная из местных источников облагается налогом на Кипре, если выгодоприобретатель не является налоговым резидентом Кипра.

Прибыль, полученная за пределами Кипра и из местных источников, облагается налогом на Кипре, если выгодоприобретатель является налоговым резидентом Кипра. 


Дивиденды 

Дивиденды, проценты и другая прибыль, получаемая трастом от Кипрской компании, также не облагаются налогами, в том числе налогом у источника при распределении дивидендов.

Вознаграждение доверительного управляющего 

Кипрская компания-доверительный управляющий уплачивает налог в размере 10% из своего вознаграждения по управлению имуществом траста. 


Выплаты выгодоприобретателям 

Выплаты средств выгодоприобретателям, которые не являются резидентами, не облагаются налогами у источника.


Прирост капитала

Прирост капитала при условии продажи активов международного траста не облагается на Кипре налогом на прирост капитала.


Пенсинеры, проживающие на Кипре 

Иностранный гражданин, который создает кипрский международный траст, а затем выходит на пенсию на Кипре, все равно освобождается от налогов, если все имущество траста находится за рубежом, и если доход траста получается за пределами Кипра, даже если такое лицо является выгодоприобретателем.


Налог на наследство 

Международный траст, который создается для оптимизации налогообложения на наследство, не оплачивает на Кипре налог на наследство.


Защита капитала
 

Трасты обычно используются состоятельными лицами с целью защиты своего капитала от налога на наследство или от налога на прирост капитала в своей стране проживания. Трасты также используются иностранцами при репатриации своего дохода, заработанного за рубежом, чтобы защитить свои активы от общего налога в своей стране проживания. 


Соглашения об избежании двойного налогообложения

Кипр имеет широкую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, которые доступны для резидентов договаривающегося государства. ОЭСР в своей статье 4 определяет налогового резидента как лицо, которое подлежит налогообложению в договаривающемся государстве, и не вспоминает трасты, но, несмотря на то, что траст не может рассматриваться как «лицо» или «группа лиц» по статье 3 (1) модели ОЭСР, доверительные управляющие попадают под такое толкование без каких-либо сомнений. Кипрская компания - доверительный управляющий проходит «тест по двум категориям», то есть попадает и под категорию «лица», и под категорию «налогового резидента», вознаграждения которого облагаются налогом на Кипре, при условии, что управление и контроль в такой компании осуществляются на Кипре, таким образом, другое государство обязано признать, что выгоды по трасту были распределены. 

Можно сказать, что кипрские компании, которые выступают как доверительные управляющие и облагаются по полной ставке (даже если налог уплачивается только с вознаграждения за доверительное управление, а не на доходы траста) могут использовать льготы по некоторым кипрскими налоговыми соглашениями по категориям «доходы траста» и «прирост капитала траста».


Налоговое планирование

Планирование порядка распоряжения наследственным имуществом 

Используя кипрский траст, физическое лицо может быть уверено, что малолетние, умственно отсталые люди, или люди, которым не может быть доверено управление недвижимостью, будут хорошо обеспечены даже после смерти физического лица.

Используя кипрский траст, физическое лицо может принять такие меры, чтобы передать наследство лицам, которые по причинам законодательства страны такого физического лица, не имели бы права на наследство. Физическое лицо, желающее освободиться от личного имущества по финансовым или иным причинам, может перевести свое имущество в кипрский международный траст. 


Анонимность

Физическое лицо, желающее обладать компанией анонимно и конфиденциально, может сделать это, зарегистрировав дискреционный кипрский траст с целью владения акциями компании. 


Хранение средств за рубежом

Физическое лицо, которое имеет или может иметь прибыль за рубежом и не желает переводить его в страну своего проживания, может распорядиться, чтобы такой доход был переведен доверительным управляющим для доверительного управления на Кипре с целью их хранения в дискреционных трастах в соответствии с их желаниями.

Физическое лицо с активами, находящимися за пределами своей страны проживания, когда такая страна в будущем может расширить свои ограничения по валютному контролю и включить в них перевод иностранных средств, может захотеть оставить свободу действий в отношении таких средств, поступающих из заграницы и перевести их в дискреционный траст. 


Защита активов

Закон "О международных трастах" предусматривает, что, несмотря на положение любого банкротства или законов о ликвидации, принятых на Кипре или в любой другой стране, за исключением, если в Суде было доказано, что траст был создан с целью введения в заблуждение лиц, которые на момент перевода активов в траст, являлись кредиторами учредителя, траст не может быть аннулирован. Обязанность доказывания лежит на кредиторах, при этом такой иск должен быть предъявлен кредиторами в течение двух лет со дня передачи активов в траст. 


Доход из иностранных источников 

Физическое лицо, имеющее зарубежный доход, и не желающее перечислять его в страну своего проживания, может перевести этот доход в кипрский международный траст.


Освобождение от собственных активов

Физическое лицо, желающее освободиться от личного имущества по финансовым или иным причинам, может перевести свое имущество в кипрский международный траст. 


Миграционные меры 

Физические лица, которые переезжают в страну с высоким налогообложением с целью получения финансовых преимуществ в новой стране проживания, могут перевести свои активы в кипрский международный траст. 


Инвестиции в иностранный бизнес

Физическое лицо, которое желает инвестировать в иностранный бизнес, но хочет убедиться в том, что полученная прибыль и дивиденды не будут перечисляться в свою страну проживания, может создать кипрский международный траст, который будет осуществлять такие инвестиции. 


Инвестиционная холдинговая компания

Траст может использоваться в одной стране для того, чтобы владеть инвестиционной холдинговой компанией в другой стране. Этот тип налогового планирования имеет множество преимуществ, обеспечивая максимальную защиту интересов учредителя и выгодоприобретателей.

Использование кипрского международного траста – альтернатива кипрской компании 

• Кипрская компания платит 10% налога с прибыли, полученной от активов иностранного постоянного представительства, а кипрский международный траст не платит такого налога.

• Кипрская компания платит налог на защиту вклада в размере 20% от полученных дивидендов, если ей принадлежит менее 1% акций компании, которая выплачивает такие дивиденды, а кипрский международный траст при этом не платит такого налога, если выгодоприобретатели не являются резидентами Кипра.

• Кипрская компания платит налог с процентного дохода в сумме 15%, а кипрский международный траст не платит такого налога.

• При отсутствии налогового соглашения между плательщиком и получателем, кипрский международный траст заменит кипрскую компанию с целью уклонения от уплаты налогов. 

Использование кипрского международного траста вместе с кипрской компанией: 

Траст может использоваться как бенефициарный владелец Кипрской холдинговой компании, которой принадлежат акции в иностранных инвестиционных компаниях. В этом случае значительно снижается или полностью отсутствует налог у источника на дивиденды, роялти и проценты, которые оплачивает иностранная инвестиционная компания Кипрской холдинговой компании на основании Соглашения об избежании двойного налогообложения и директив ЕС. В этой ситуации налог у источника на дивиденды, роялти и проценты, которые оплачивает международному трасту отсутствует. 


Типы трастов 

Выбор траста зависит от обстоятельств учредителя и его целей, что включает в себя: 


Дискреционный траст

Дискреционный траст увеличивает полномочия доверительного управляющего в отличие от выгодоприобретателей, которые все же могут обжаловать решение доверительных управляющих. Дискреционный траст позволяет доверительным руководителям платить прибыль или капитал трастового фонда любым или всем категориям лиц, указанным в трастовом договоре. Доверительный управляющий также вправе решать, когда выплачивать денежные средства любому члену категории. Таким образом, ни один выгодоприобретатель не имеет права получать средства из трастового фонда автоматически, поскольку доверительный управляющий может по своему усмотрению отсрочить или вовсе отменить такую ​​выплату любому конкретному выгодоприобретателю.

Физическое лицо, желающее сохранять анонимность, может создать дискреционный траст, которому будут принадлежать акции в компании. Этот популярный способ часто используется для ведения коммерческой и финансовой деятельности, в частности резидентами стран, которые не признают понятия траста. Учредитель может создать дискреционный траст на Кипре по закону Раздела № 193, который позволяет учредителю траста в трастовом договоре расширять полномочия доверительных управляющих.

Дискреционный траст является наиболее часто используемым типом траста на Кипре из-за следующих преимуществ:

• Выгодоприобретатели не облагаются налогами на фонд траста, поскольку не имеют прав на трастовый фонд, пока доверительный управляющий не применит свое дискреционное право по отношению к ним.

• Подобным образом, выгодоприобретатели не попадают под действие местного закона о валютном контроле при обязательной репатриации активов, пока доверительный управляющий не применит свое дискреционное право по отношению к ним.

• Поскольку выгодоприобретатель имеет исключительно условные имущественные права в трасте, активы траста не доступны его кредиторам, даже если он будет объявлен банкротом.

• Эта гибкая структура позволяет доверительном управляющему варьировать различные проценты по трасту в случае, когда обстоятельства меняются, не прибегая к специальным мерам по изменению трастов (например, получение разрешения всех выгодоприобретателей или суда на изменение условий траста). 

• При дискреционном трасте учредитель траста обычно готовит «письмо-пожелание», в котором выражает свои пожелания доверительным управляющим по работе траста. Письмо-пожелание - это документ, не имеющий юридической силы, где учредитель траста указывает, каким образом ему бы хотелось, чтобы доверительные управляющие пользовались своими полномочиями по управлению дискреционным трастом.

• Письмо-пожелание обычно используется в трастах завещательного характера, хотя теоретически нет причин, по которым оно не может использоваться и в трасте, который был создан при жизни учредителя.

• Письма-пожелания целесообразны тогда, когда трастовая декларация (акт основания доверительной собственности) предоставляет доверительным управляющим широкие полномочия и права действовать по своему усмотрению. Прежде всего, письмо-пожелание выражает волеизъявление учредителя траста относительно того, как доверительные управляющие должны выполнять свои обязанности и пользоваться предоставленными им правами по отношению к трасту, но оно не имеет обязательной силы для доверительных управляющих. Все обязательные требования содержатся непосредственно в трастовой декларации. Для писем-пожеланий также характерно посмертное выражение благодарности и любви к объектам траста.


Фиксированный траст 

Еще один тип траста - это фиксированный (со значительными ограничениями инвестиций) траст, который не предоставляет доверительным управляющим дискреционного права при распределении активов в пользу выгодоприобретателей. Примером такого траста служит траст, по которому доверительные управляющие должны распределять прибыль траста в пользу конкретного физического лица в течение жизни такого лица, а после его смерти распределить капитал в пользу указанного выгодоприобретателя или выгодоприобретателей в определенной доле.